В последнее время наблюдается повышенный интерес к личным фондам. Давайте рассмотрим, как личные фонды (ЛФ) выглядят в сравнении с обществами с ограниченной ответственностью (ООО), индивидуальными предпринимателями (ИП) и закрытыми паевыми инвестиционными фондами (ЗПИФ) с точки зрения налогов.
Без цифр обойтись не получится, поэтому все представленные значения условны.
Для ООО на общей системе налогообложения (все значения без НДС):
При тех же данных ИП заплатил бы 46 802 000 руб. Это меньше за счет ставки НДФЛ 13–22% вместо налога на прибыль 25% и отсутствия НДФЛ с дивидендов. Однако с ИП работать не всегда хотят, соучредительство невозможно, а смерть ИП может поставить под угрозу весь бизнес.
Напомним, что у ЛФ возможны две ставки по налогу на прибыль:
Хотите узнать, как эффективно структурировать ваш бизнес и снизить налоговую нагрузку?
Приглашаем вас на вебинар «Структурирование зрелого бизнеса» с экспертом Иваном Кузнецовым.
Зарегистрируйтесь сейчас, чтобы получить практические рекомендации и найти оптимальные решения для развития вашей компании.
Почему разница с ООО? Нет необходимости платить НДФЛ с дивидендов учредителю.
ЛФ с пассивной деятельностью
Если ЛФ является материнской компанией для ООО и получает дивиденды и проценты по займам, то общий налог ООО и ЛФ составит 68 млн руб. Экономия достигается на налоге на прибыль с дохода от стартапа, если займы выдает ЛФ (налог на прибыль 15% вместо 25%, экономия — 2 млн руб.).
ЗПИФ не является юридическим лицом и не платит налог на прибыль. Однако с распределенных 100 млн руб. промежуточного дохода придется заплатить НДФЛ по ставкам 13–22%, что составит 20 402 000 руб. На первый взгляд это выгоднее всего, но есть нюансы:
Желаете глубже разобраться в тонкостях структурирования бизнеса и налоговой оптимизации?
Зарегистрируйтесь на вебинар «Структурирование зрелого бизнеса» и получите ценные инсайты от эксперта Ивана Кузнецова. Не упустите шанс сделать ваш бизнес эффективнее!
Есть над чем подумать и что посчитать. Выбор между ООО, ИП, ЛФ и ЗПИФ зависит от конкретных обстоятельств и целей бизнеса. Каждая форма имеет свои преимущества и недостатки с точки зрения налоговой нагрузки и юридических нюансов.
Желаете принять взвешенное решение и выбрать оптимальную структуру для вашего бизнеса?
Приглашаем вас на вебинар «Структурирование зрелого бизнеса» с экспертом Иваном Кузнецовым. Зарегистрируйтесь сейчас, чтобы получить ценные инсайты и практические советы по эффективному управлению и налоговой оптимизации.
Реклама bizprogress.ru 2VSb5wxdNQ8
